Last updated on 22.10.2022
Исследование служит для более глубокого ознакомления с тематикой налогообложения в разных странах мира и написано исключительно в информационных целях. Данный материал не является рекомендацией, мы советуем всегда самостоятельно оценивать риски и принимать взвешенные решения консультируясь с профессиональным юристом, который специализируется на данной тематике. Материал был собран из данных открытых источников на Май 2022 года и может быть не актуальным в момент прочтения.
Материал подготовлен командой Double Top.
Налогообложение криптовалют в Финляндии не самое простое. В то время как во многих странах использование и инвестиции в криптовалюты облегчаются налоговыми льготами, налогообложение криптовалют в Финляндии по-прежнему остаётся относительно сложным.
Налогообложение криптоактивов в Польше
Налогообложение криптоактивов в Германии
Налогообложение криптоактивов в Ирландии
Общие правила налогообложения криптовалютных операций в Финляндии
В Финляндии вы должны платить налог на все доходы от криптовалютных операций.
Налог на прирост капитала в Финляндии
Любая продажа криптовалют должна быть отражена в отчетности как прирост капитала, например, конвертация одной криптовалюты в другую или в фиатные валюты, оплата товаров и услуг. Налог на прирост капитала составляет:
- 30% при доходе до 30 000 евро;
- 34% – если доход выше.
Прибыль или убытки рассчитываются для каждой операции по принципу FIFO (первый пришёл-первый ушёл).
Прирост капитала = цена продажи – цена покупки – расходы.
Если же вы понесете убыток от сделки, то можете вычесть его из прироста капитала от продажи других криптоактивов в этом налоговом году в течение следующих пяти лет. Прирост капитала не облагается налогом, если общая цена продажи всех активов не превышает 1 000 евро в год.
Миша покупает 2 ETH по цене €2 000 в августе 2021 г. и 1 ETH по цене €3 000 в сентябре 2021 г. В ноябре 2021 г. продает 1 ETH за 10 BNB по €400 за монету. Для расчета стоимости проданных ETH он использует метод FIFO. Поэтому первый ETH, купленный Мишей по €2000, считается первым проданным. Итого: (€400 x 10) – €2 000 = €2000. Прибыль составляет €2000, а налог составит 30% от этой суммы.
Покупка криптовалюты, в том числе за фиатную валюту в Финляндии
Покупка криптовалюты не облагается налогами. Однако для расчета стоимости вам необходимо записать цену, которую вы заплатили при покупке. Если вы купили криптовалюту в другой валюте (например, в долларах США или шведских кронах), конвертируйте ее в евро по курсу на текущий день.
Когда вы покупаете криптовалюту, к стоимости приобретения можно добавить торговый сбор. Это помогает снизить налоги. Например, если вы покупаете 1 ETH за €2 000 и платите торговый сбор в размере €10, стоимость приобретения 1 ETH составляет €2 000 + 10 = €2 010.
Продажа криптовалюты , в том числе за фиатную валюту в Финляндии
Когда вы продаете криптовалюту, вы всегда должны декларировать налог на прирост капитала, независимо от того, получили вы прибыль или убыток. Опять же, важно рассчитать цену продажи в местной валюте на момент продажи.
Когда вы продаете криптовалюту, вы можете вычесть торговый сбор из цены продажи. Это также помогает снизить налоги. Продолжим предыдущий пример, где мы продаем 1 ETH за €4 000 и платим торговый сбор в размере €30. Таким образом, доходность 1 ETH составляет: 4 000 – 1 010 – 30 = 960 евро.
Порядок продажи криптовалют всегда считается в том же порядке, в котором вы её приобрели, только если вы не сможете доказать обратное.
Обмен одной криптовалюты на другую в Финляндии
В Финляндии обмен одной криптовалюты на другую облагается налогом на прирост капитала. Стоимость основана на рыночной цене криптовалюты, продаваемой в вашей местной валюте. Например, если вы продали 1 BTC за 10 ETH, то ценой продажи будет стоимость 10 ETH в евро.
Наконец, вам нужно учесть цену покупки Ethereum, который вы приобрели. Это то же самое, что и значение выше, т.е. 10 ETH в евро в день сделки. Если вы не сможете определить рыночную стоимость любой из криптовалют, то купленная вами криптовалюта унаследует стоимость приобретения проданной вами криптовалюты, и прибыли или убытков не будет. Однако об этой сделке все равно необходимо сообщить в налоговые органы.
ICO/IDO/IEO в Финляндии
Когда вы инвестируете свою криптовалюту в новый проект, он, в свою очередь, предлагает токен, представляющий этот проект. В налоговых целях это работает так же, как обмен одной криптовалюты на другую. По сути, вы платите криптовалютой в обмен на токен нового проекта. Вы следуете тому же принципу продажи криптовалюты за стоимость токена ICO в местной валюте. Криптовалюта, которую вы отправляете, облагается налогом на прирост капитала, а к новому токену добавляется стоимость его приобретения по той же цене.
Покупка товаров и услуг с помощью криптовалюты в Финляндии
Когда вы покупаете товар (например, новый компьютер или подарочную карту Amazon) или оплачиваете услугу в Интернете (например, услугу VPN), вам придется заплатить налог на прирост капитала с доходов от криптовалюты, которую вы используете для оплаты. Это работает так же, как и продажа криптовалют за фиатную валюту, только ценой продажи в этом случае будет цена товара или услуги в евро.
Оплата транзакционных издержек с помощью криптовалют в Финляндии
На некоторых биржах, когда вы обмениваете одну криптовалюту на другую, комиссия за торговлю оплачивается в криптовалютах. В этих случаях вам нужно будет конвертировать криптовалюту, использованную для оплаты торгового сбора, в местную валюту и заплатить комиссию.
Торговые сборы также влияют на стоимость приобретаемой криптовалюты.
Оплата комиссии за перевод с помощью криптовалют в Финляндии
Когда вы оплачиваете трансферные платежи в криптовалюте, вам придется заплатить налог на прирост капитала на криптовалюту, использованную для оплаты расходов.
Перевод криптовалют между собственными кошельками в Финляндии
Вам не нужно декларировать переводы между собственными кошельками (в том числе и отправку криптовалюты на биржевой счет). Важно правильно отслеживать эти переводы, чтобы избежать уплаты ненужных налогов.
Потерянная или украденная криптовалюта в Финляндии
Украденное имущество не подлежит вычету, за исключением предприятий.
Дарить или получать криптовалюту в подарок в Финляндии
Цена приобретения подарка равна рыночной стоимости полученного криптоактива. Однако если получатель продает полученную криптовалюту в течение года, то вместо этого считается цена покупки, которую заплатил даритель.
Если общая стоимость подарков, полученных вами от одного и того же дарителя, превышает 5 000 евро за трехлетний период, вам придется заплатить налог на подарок. В зависимости от дарителя с вас будут взиматься различные налоги. При этом играет роль, является ли даритель ближайшим родственником или нет.
Налоговая категория: ближайшие родственники в Финляндии
Налоговая категория: все, кроме ближайших родственников в Финляндии
Налоговая декларация на подарок должна быть подана в течение трех месяцев с момента получения подарка.
Пожертвование криптовалюты в Финляндии
В Финляндии денежные пожертвования подлежат налоговому вычету только для компаний, при этом целью пожертвования должна быть поддержка научных исследований, искусства или финского культурного наследия.
Airdrop в Финляндии
Оплачивается налог на прирост капитала при получении airdrop.
Налогообложение майнинга крипты в Финляндии
Доход от майнинга не считается инвестиционным, имущественным или капитальным доходом, поэтому он облагается подоходным налогом. Ежедневный или ежемесячный доход от майнинга также может быть рассчитан на основе среднего обменного курса.
Ставки подоходного налога в Финляндии:
Чтобы снизить налог, можно так же вычесть расходы, связанные с майнингом – это электроэнергия и стоимость оборудования. Если это оборудование изредка используется в личных целях, вы все равно можете вычесть расходы. Сумма вычета зависит от того, как часто оборудование используется для других целей.
Можно вычесть 25%, если сможете доказать, что периодически используете оборудование для получения дохода от майнинга.
Можно вычесть 50%, если сможете доказать, что регулярно используете оборудование для получения дохода от майнинга.
Вы можете вычесть 100%, если сможете доказать, что основная цель использования оборудования – получение дохода от майнинга.
Однако, если срок полезного использования оборудования превышает 3 года, расходы должны быть вычтены в соответствии с графиком амортизационных отчислений, максимум 25% в год.
Стейкинг в Финляндии
Доход от стейкинга должен быть задекларирован в евро в момент получения токенов. Эта стоимость также считается стоимостью приобретения.
Кредитование криптовалют в Финляндии
Конкретных рекомендаций по процентам, получаемым от кредитования криптовалют, не существует. Предполагается, что налогообложение применяется так же, как и к фиатным кредитам. Проценты, полученные от кредитования, облагаются налогом как доход от капитала. Стоимость в евро полученных процентов должна быть объявлена в момент получения.
Заимствование криптовалют в Финляндии
Процентные расходы отнимаются, если кредит предназначен для получения дохода, например, процентного дохода. Процентные расходы полностью вычитаются из вашего дохода от капитала. Если ваши расходы превышают доход от капитала, 30% ваших расходов могут быть зачтены в счет вашего заработанного дохода. Расходы на выплату процентов по ипотеке вычитаются по ставке 5%.
Маржа, фьючерсы и деривативы в Финляндии
Специальных правил торговли деривативами нет. Однако Налоговое управление указало, что криптодеривативы подпадают под действие правил о ценных бумагах и деривативах.
Маржинальная торговля подразумевает заимствование денег, чтобы занять позиции в криптовалютах с использованием кредитного плеча. Часто результат сделки представляется как реализованная прибыль или убыток после маржинальных платежей. Налог на прирост капитала уплачивается с реализованного прироста. Убытки, понесенные при передаче активов, могут быть вычтены из прибыли, полученной в этом налоговом году и в последующие пять лет.
Налоговое резидентство в Финляндии
В Финляндии налогоплательщики делятся на резидентов и нерезидентов. Резидентами являются лица, непрерывно проживающие в Финляндии более 6 месяцев, они платят налоги с доходов, полученных в Финляндии, и других странах, нерезиденты — это лица, проживающие в других странах. Нерезиденты платят налоги с доходов, полученных только в Финляндии. Так же Финляндия подписала со многими странами соглашение о двойном налогообложении
Как подаётся налоговая декларация в Финляндии
Декларация подаётся либо в бумажном виде по почте или непосредственно в налоговой администрации, либо подаётся онлайн через службу OmaVero (MyTax) на портале Налогового управления https://www.vero.fi.
Сроки подачи налоговой декларации в Финляндии – до 1 апреля, для резидентов, и до 24 мая, для нерезидентов. Также 1 апреля подают декларации бизнес-операторы и самозанятые лица, частные предприниматели, партнерства, генеральные партнерства и другие бизнес партнерства.
Общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, ассоциации и другие сообщества подают декларацию в течение 4 месяцев после окончания календарного месяца отчётного года, для компаний с ограниченной ответственностью отчётный год заканчивается 15 июля, декларация должна быть подана до 30 ноября.
Частными лицами при подаче налоговой декларации в Финляндии заполняется форма 5, для товариществ – форма 6 А, для обществ с ограниченной ответственностью и кооперативов – форма 6 B, ассоциации и фонды заполняют форму 6 С.
